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上海注册公司应该怎么选择?
2017-06-15
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上海注册公司应该怎么选择?

1.公司性质的选择

既然是讲创业,创业的第一步就是上海公司注册,当然少不了要提一提这个过程中要注意的问题。

1)有限责任公司(一人有限和合资公司)

合资有限责任公司是最为常见的公司形式,即2个或2个以上的股东合资设立公司,每位股东以认缴的注册资本金额为限为公司承担有限责任。以前一人有限责任公司的注册资本要求是10万,合资有限责任公司的注册资本要求是3万,现在已经取消了注册资本的要求,所以这两者几乎没有区别,在税收上也是一致的。政府对有限责任公司第一层征收的是流转税,根据从事的行业可能是增值税和消费税,也可能是营业税,享受每月3万元起征额,意思月销售额不超过3万就不征收,超过3万起就开始全额征收,比如3万零1元就按照3万零1元全额征收流转额。第二层是企业所得税,基本税率是25%,享受小型微利企业的税收优惠,税法利润总额低于20万元的,可以把利润打对折之后,再按照20%的税率交税。如果税法利润大于20万小于30万,不能把利润打对折了,但是可以按照20%的税率交税。如果税法利润大于30万,就全部按照25%交税了。

 

2)个体工商户/个人独资企业

**的特点是自然人企业,股东个人承担的是无限责任。现在注册资本也没有任何限制。我们主要了解下它们跟有限责任公司在税收上的区别,这两类公司由于主要是单个自然人经营,而且通常规模比较小,所以国家一定程度上允许他们没有财务做账,但是没有财务做账不能不交税啊,不然大家都只注册这种自然人企业了,所以有一种方法叫核定征收,基本上找一些比较好确定的因素,比如收入总额,然后定个比率,乘一下就是应缴纳的税了。所以这两种自然人企业,在税法上分成两类,一类是查账征收,一类是核定征收。查账征收的个体工商户和个人独资企业第一层也是流转税,这里是跟有限责任公司一致的,也享受3万元的起征额。第二层是个人所得税,而不是企业所得税,税率是五级超额累进税率。

个体工商户的核定征收叫定期定额征收,就比如我父母那个卖海鲜的个体工商户,我父母每个月要交1000块钱,不管这个月生意好还是不好,都得交那么多。个体工商户也可以申请开票,但是开票金额有限,如果超过了,会重新核定那个每月的定额税金。

个人独资企业的核定征收跟个体工商户有点不同,先是按照收入金额(一般就是开的发票金额)乘以适用的税率缴纳流转税,这里依然适用3万元起征额的优惠政策。然后核定征收个人所得税。核定个人所得税由2个方法,1个叫带征,1个叫核定应税所得率。上海大部分行业用的都是带征这个方法,只有核定征收的律所用的是核定应税所得率。带征的方法就是,确定一个行业的带征率,收入(一般就是开的发票金额)*带征率就是要征收的个人所得税了。在缴纳流转税的时候一起征收了,往后也不需要什么汇算清缴了。带征率每个地方政府的规定都不同,上海的咨询业的带征率是6%,软件开发,信息技术的带征率是3.6%,上海有些地区在实际征收过程中还打6折。

这样核定征收的个人独资企业可以被用来避税,因为它的个人所得税是核定的,不会有人来管有了收入后,费用支出有没有拿到发票。比如有限责任公司A2015年有100万利润,那它需要缴纳25万元的企业所得税。假如实际控制人通过自己或者自己的亲人设立一个个人独资企业BB开个80万的发票给AAB打款80万,实际控制人再直接从B的账户里转走80万,这样实际控制人就把80万利润转到自己名下了,然后A的利润就只有20万了,需要缴纳的企业所得税是2万。个人独资企业B开了80万的发票,假设它开的是软件开发的发票,增值税3%,是2.4万,附加税是0.264万,带征的个人所得税是80*3.6%*60%=1.728万元,B一共需要缴纳4.392万元的税。这样AB 一共需要缴纳6.392万元的税,跟原来的25万比起来,节约了18.608万元。

2.地址选择

1)实际经营地址注册上海公司

如果一些有一定经济实力的创业者租得起商用办公室,可以选择用实际经营地址注册,注册前得把合同签下来,注册可以自己去办理,也可以委托一些品质较好的代理机构。

有一些特定的行业,国家规定必须用实际地址注册,比如制造业、金融保险业、餐饮业等。除了必须用实际地址注册的行业,其他公司就算租得起办公司,我也不建议用实际地址注册。有两点原因:

①创业过程中变化比较多,随着团队的扩张可能要换办公室了,但是每更换一次地址,就得去办理注册地址变更。比较繁琐。特别是跨区的注册地址变更,还涉及税务清缴,可能税务专管员会上门查前期账务,以保证前期税款已经全额缴纳。

②一般实地注册的,享受不到一些园区的优惠政策。比如一些高科技园区会对高科技项目有一些补贴政策。

 

2)用一些上海经济园区的虚拟地址注册上海公司

虚拟地址需要找园区或者是一些郊区地方政府的招商中心。这个地址不能去实际办公。有些园区会针对注册地址收取一定的管理费,有些是免费的,这个要事先沟通好。

虽然国家对公司的注册资本金没有要求了,但是大部分园区还是有一定要求的,有些老牌的园区甚至是要求上千万,常见的是上百万,也存在一些要求低的比如1020万的。

其实网上搜搜也能搜到一些园区,就是被大量的代理注册公司的推广链接覆盖了,有点难以发现,只要创业者能找到园区或者招商中心,自己就可以跟他们合作,他们不会拒绝的。而且一些免费的园区会帮你免费把三证(营业执照,组织机构代码证,税务登记证)办出来。但不会再处理后续刻章,核税,办理税控设备,办数字证书,购买发票等事项,而且有些区办核税还需要出示办税员联系卡和会计从业资格证书,可能大部分创业者是没有的。让园区办理的另一缺点是时效性,因为园区要办理的量大,往往不能第一时间办理我们的业务。

 

3)找孵化器

有些孵化器会提供免费注册服务。前提是你的创业项目能进入孵化器孵化,这个往往会耗时比较长。

 

2.选择中介公司代为注册应该注意哪几点。

绝大多数创业者的时间都集中在项目上,要求低的又免费的园区也不太好找,整套流程又比较繁琐,一般还是会选择中介机构。特别市面上的中介机构很多,价格也高低不一,应该如何选择呢?

 

1)看看报价包含的服务内容。

刚在讲注册地址的时候就提到过,一些园区会帮你免费把三证(营业执照,组织机构代码证,税务登记证)办出来。所以看报价的时候一定要问清包含的服务。如果只是说帮你办好三证的,**就不要找他们了,因为办三证很多园区就会办理,一般代理机构也很少自己去跑,就让园区去做,时效性比较差,而且三证后面还有很多繁琐的手续,核税,办税控,买发票,办电子申报等。特别如果你只找他代理注册,不找他们后续代理记账的,一般只服务到三证出来。所以希望大家能注意这一点。

 

2)资料签字

应该有不少上海代理注册公司的机构,他跟你说所有的资料只要身份证复印件和原件就可以了,其他啥也不需要,也从来不给你任何资料签字。这是特别特别不负责任的。

因为他们直接代你签字了,这样就不需要来回寄资料,万一资料没有准备齐全,办事人也只要当场自己签一下就可以了,不用跑去找真正的股东补签字,这样办事效率会比较高一些。那会出现什么问题呢,就是以后你的公司要做任何的变更,你都要去模仿帮你注册的那个人的签字。而且,一旦他留着股东的身份证复印件,加上他自己的笔迹,他可以随意办理很多事情。

所以,****,最一开始递交给工商的核名和工商登记资料,要留下股东本人自己的签字。可能代理机构不会主动让你本人来签字,但是我相信创业者要是有这个意识,自己提出来签字的时候我要自己签,相信他们也是没有理由拒绝的。

 

3.核税

我们在第一部分讲增值税和营业税的区别的时候,就提到过核税的问题。核税是公司刚设立的时候,专管员会问一些跟公司主营业务相关的问题,然后核定是一个征收品目,每个品目就相当于一个细分行业,每个细分行业或者说每个品目都有税法规定的应交增值税还是营业税和对应什么税率。

核税是真的有核错的情况,因为有些行业的划分并不是那么明显。比如会议展览服务是属于营改增的范围,小规模纳税人3%,一般纳税人6%。但是做展览展馆的,是缴纳营业税5%。我一开始举的核错税的例子也是真实存在的,这个案子并不存在经营范围划分不明显的问题,但还是一样核错了。

创业者自己**对缴纳什么税种有个简单的认识。我给大家提供一个大致确认自己从事的行业应该缴纳什么税,税率是多少的步骤:

第一步,确认是否缴纳营业税。营业税的应税范围比较少,可以列举,比如建筑业、文化体育业、餐饮业。现在不用刻意去记,一下子也记不住那么多。在今天分享结束后,我会发给大家文字版的内容,**会附有营业税的应税范围明细和税率,供大家查找参考。

第二步,确认是否是传统的增值税纳税人。传统增值税纳税人就是销售有形动产和提供加工修理修配劳务。有形动产是指可以移动的,看得见的,这里主要排除了类似商标知识产权的无形资产和房屋等不可移动的不动产。销售有形动产除了一些贸易公司,同样也包括制造公司,生产之后最终还是要卖的,卖的时候纳税。传统增值税纳税人,小规模税率是3%,变成一般纳税人后税率是17%。达到一般纳税人的标准是年销售额达到50万元(贸易类的公司是80万元)。

第三步,如果都不属于上述情况,那就是营改增的增值税纳税人。跟传统的增值税纳税人的区别有两点。一是税率,营改增纳税人变成一般纳税人后有6%11%两档税率,11%只有两个行业,交通运输业和邮政业,其他行业变成一般纳税人后都是6%的税率。二是变成一般纳税人的条件是年销售额达到500万元。

 

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营业税税目税率

 

一、金融保险业——5%的税率

 

金融业包括贷款、不动产融资租赁 、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。

 

二、文化体育业——3%的税率

(一)文化业

 

包括表演,经营游览场所 和各种展览,培训,举办文学、艺术、科技讲座,图书馆的图书和资料借阅等业务。

 

(二)体育业

 

是指举办各种体育比赛、为体育比赛或体育活动提供场所的业务。(高尔夫球、台球、保龄球赛事属于娱乐业)

 

以租赁方式为文化活动、体育比赛提供场所,不属于此税目,应按“服务业——租赁业”税目征税。

 

三、娱乐业——5%—20%的税率

200911日起,娱乐业适用税率在5%~20%的幅度内由省级人民政府确定。

上海在2012年以前,娱乐业是20%2012年以后是5%,其中高尔夫球是10%

 

四、服务业——5%的税率

 

服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。

1.旅店业;

2.饮食业;

3.旅游业;

4.不动产和无形资产的租赁;

5.其他服务业

大部分现代服务业“营改增“,这就留个口子,为了给一些特殊行业容身之处。

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